Перевод gross↔net по прогрессивной шкале НДФЛ 2026 (13/15/18/20/22%). Учёт районного коэффициента.
С 2025 года введена пятиступенчатая шкала. Это значит, что повышенная ставка применяется только к части дохода сверх порога, а не ко всей зарплате (как многие думают).
| Доход за год | Ставка |
|---|---|
| до 2.4 млн ₽ | 13% |
| 2.4 – 5 млн ₽ | 15% |
| 5 – 20 млн ₽ | 18% |
| 20 – 50 млн ₽ | 20% |
| свыше 50 млн ₽ | 22% |
Пример: годовой доход 6 млн ₽. Налог = 2.4 млн × 13% + 2.6 млн × 15% + 1 млн × 18% = 312 000 + 390 000 + 180 000 = 882 000 ₽. Эффективная ставка 14.7%, не 18%.
1. Имущественный — за покупку жилья. До 260 000 ₽ возврата (с 2 млн ₽). Один раз в жизни. Можно «добрать» в нескольких сделках.
2. Имущественный по % — за уплаченные проценты по ипотеке. До 390 000 ₽ возврата (с 3 млн ₽). Тоже один раз.
3. Социальный — на лечение, обучение, спорт. До 19 500 ₽/год (с 150 000 ₽).
4. ИИС типа А — 13% от взноса до 400 тыс ₽ = 52 000 ₽/год возврата. Можно получать каждый год.
5. На детей — 1400 ₽/мес × 13% × 12 мес = 2184 ₽/год за каждого ребёнка.
Важно: вычеты ограничены суммой уплаченного НДФЛ за год. Можно получить только то, что фактически отдал государству.
Если зарплата 200К/мес (gross) — НДФЛ 312К/год. Если оформиться как ИП на УСН «Доходы» 6%, тот же доход даёт налог 144К/год + страховые взносы 53К = 197К. Экономия ~115К/год.
НО: нет больничных, отпуска, страхового стажа, ухудшается кредитная история. Есть обязательная отчётность раз в год.
Подходит фрилансерам, IT-шникам, консультантам. Не подходит если работа в штате обязательна (банки, госы, классические офисы).
«Грязная» зарплата — это ещё не всё, что платит работодатель. Поверх — обязательные страховые взносы:
• Пенсионное страхование: 22% (до предельной базы)
• ОМС: 5.1%
• Социальное (ОСС): 2.9%
• Травматизм: 0.2-8.5%
Итого ~30%. Зарплата 200К/мес → стоимость работника для компании ~260К/мес. Из этих 260К человек получает 174К на руки. Остальное — налоги и взносы.
Только к доходу СВЕРХ 2.4 млн ₽/год (200 тыс/мес). Если зарплата 250 тыс/мес — 200 тыс под 13%, 50 тыс под 15%. Не вся зарплата, как думают многие.
Надбавка к окладу за работу в северных и приравненных регионах. От 1.15 до 1.8. Применяется сверху на оклад до начисления НДФЛ.
Отпускные облагаются НДФЛ как зарплата. Больничный за первые 3 дня платит работодатель и облагается НДФЛ; с 4-го дня платит ФСС, тоже облагается.
Если в течение последних 12 месяцев находился за пределами РФ более 183 дней — НДФЛ становится 30% на доходы из РФ. Льготы и вычеты теряются. Возвращаешься — пересчёт за год обратно.